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Poucas pessoas estão cientes de que o San Francisco teve uma provisão fiscal em seu código municipal desde 2004, que exige que as empresas paguem um imposto sobre a folha de pagamento sobre os ganhos com opções de ações dos empregados. Ninguém paga, e San Francisco não aplicou isso até o momento, mas as empresas estão ficando cada vez mais agitadas para que a cidade possa mudar essa política a qualquer momento. O número de startups de alto perfil e alto valor com base em São Francisco - como Twitter e Zynga - pode ser muito grande de uma tentação para a cidade ignorar.

Recentemente, ouvi o prefeito de São Francisco, Ed Lee, em nossa estação local de NPR, falando sobre o quão importante era manter a sede do Twitter em São Francisco. Para aqueles preocupados que as conversas recentes entre o Twitter e a Cidade estavam paralisadas, suas palavras devem ter sido tranquilizadoras. Mas se Lee realmente quer continuar com o Twitter e milhares de empregos de tecnologia - em São Francisco, ele precisa desarmar essa bomba de impostos muito maior. Não se trata apenas de manter o Twitter em São Francisco - isso tem ramificações para todo o ecossistema de arranque de São Francisco.

Para ser claro, esta não é uma tendência. Mesmo o governo federal considera taxar essas opções fora da mesa, e não conseguimos encontrar uma única cidade nos Estados Unidos com uma política fiscal tão abrangente. Isso criaria custos potencialmente enormes para as startups que eles podem evitar simplesmente movendo algumas milhas para o Norte, Oriente ou Sul. Se forçado, espere um êxodo de trabalhos de São Francisco para áreas circundantes.

A provisão: Seção 902.1 do Código Comercial e Fiscal de São Francisco. Foi alterado em 2004 para incluir opções de estoque. Aqui está o texto relevante da provisão (negrito adicionado):

SEC. 902.1. - DESPESAS DE PAGAMENTO.

(a) O termo "Despesa de folha de pagamento" significa a compensação paga, em nome ou em benefício de um indivíduo, inclusive acionistas de uma empresa profissional ou de uma Companhia de Responsabilidade Limitada ("LLC"), incluindo salários, salários, bônus , comissões, bens emitidos ou transferidos em troca da prestação de serviços (incluindo, entre outras, opções de compra de ações), compensação por serviços aos proprietários de entidades passivas e qualquer outra forma de compensação, que durante qualquer ano fiscal, execute trabalho ou prestar serviços, no todo ou em parte na Cidade; e se mais de um indivíduo ou acionistas de uma corporação profissional ou membros de uma LLC, durante qualquer ano fiscal executa trabalho ou presta serviços no todo ou em parte na Cidade, o termo "Despesa de folha de pagamento" significa a remuneração total paga, incluindo salários, salários, bônus, comissões, bens emitidos ou transferidos em troca da prestação de serviços (incluindo, entre outras, opções de compra de ações), além de qualquer compensação por serviços aos proprietários de entidades passivas e qualquer outra forma de compensação por serviços , a todos esses indivíduos e acionistas de uma corporação profissional ou membros de uma LLC.

(b) Qualquer pessoa que conceda a um prestador de serviços o direito de adquirir uma participação em tal pessoa em troca da prestação de serviços deve incluir na sua folha de pagamento para o ano fiscal em que esse direito é exercido um montante igual ao excesso de (i) o valor de mercado justo dessa participação na data em que esse direito é exercido sobre (ii) o preço pago por esses juros.

A taxa de imposto? 1,5%. E lembre-se de que nem o governo federal, nem a Califórnia, ganham impostos sobre a maioria das opções de estoque de empregados.

Esta é uma situação complexa, e é principalmente teórica neste momento. Começamos a ouvir relatórios há algumas semanas que startups como Zynga e Twitter estavam preocupados com isso, mas nenhuma empresa queria comentar. Na verdade, temos muita pressão para não escrever este artigo, para que não acordemos a cidade até quanto mais poderia ser a tributação de seus cidadãos corporativos mais exagerados. O gabinete do prefeito também não retornou nossas chamadas para comentar. Então, demorou algumas semanas para desenredar exatamente qual é o risco.

Nosso principal guia turístico através da lei tributária da cidade foi John Duncan, ex-conselheiro geral da Slide, que agora está no departamento jurídico do Google. No começo, ele, como a maioria da comunidade iniciante, nunca tinha ouvido falar de penalidades de impostos pendentes. Mas quanto mais ele cavou, mais ele chegou ao fundo.

Aqui está a corrida:

São Francisco tem há muito tempo um imposto de folha de pagamento de 1,5% em qualquer empresa local. Nenhuma outra cidade da Bay Area faz. Mova sua sede a poucos quilômetros da fronteira da cidade - sem impostos. Isso sozinho é uma grande razão para o Twitter considerar a mudança para Brisbane. O imposto de folha de pagamento de São Francisco diz que a "folha de pagamento" inclui o valor que os funcionários obtêm por opções, também conhecidas como "spread", diz Duncan. "Se eu trabalhar para o Slide, e eu ganho $ 50,000 da minha compensação de ações, San Francisco diz que é como se o Slide me escrevesse esse cheque", diz ele. Existem dois tipos de opções. Opções não qualificadas e ISOs. Normalmente, os ISOs são aqueles que a maioria dos funcionários obtém. Em 2004, o governo federal examinou esta questão e que não cobraria imposto sobre a folha de pagamento no spread ISO, embora a tributação do spread em não-quals fosse boa. São Francisco não esclareceu que os ISOs estão isentos de impostos sobre os salários. Mas até agora eles não foram tributados por um simples motivo: as empresas não tiveram que reportar o spread nos ISOs do empregado para o IRS, então San Francisco nunca soube o que isso possivelmente era o lucro tributável. Isso mudou em janeiro deste ano, diz Duncan. Agora, as empresas devem se registrar com os Feds para dizer-lhes quantas pessoas exercem ISOs, permitindo que a cidade de San Francisco seja o direito e a informação que precisa para começar a cobrar imposto sobre a folha de pagamento nesse spread, se assim o desejar.

Veja como isso aconteceria. Digamos que uma empresa como o Twitter, avaliada em US $ 3,4 bilhões em sua última rodada de financiamento, seja pública com uma avaliação de US $ 10 bilhões e eleva US $ 100 milhões. Há uma boa chance de que a maior parte da equidade dos fundadores e dos funcionários esteja empatada nas ISOs, o que significa que US $ 3 bilhões - US $ 6 bilhões da avaliação de US $ 10 bilhões poderiam ser amarrados em estoque, que originalmente era um ISO. Se fosse metade - US $ 5 bilhões -, o Twitter obteria uma nota fiscal de São Francisco por US $ 75 milhões. 75% dos US $ 100 milhões que acabaram de aumentar serão pagos a São Francisco.

Estamos fazendo algumas hipóteses aqui por motivos de ilustração, mas mesmo que a porcentagem de propriedade das opções de ações seja menor, ainda é um imposto pesado apenas para estar no Norte do Aeroporto de São Francisco, ao Oeste da Baía ou ao Sul do Golden Gate. É um preço íngreme a pagar apenas por estar localizado no pequeno trecho de sete milhas por sete milhas de São Francisco. O segundo, a sede de uma empresa cruza essas linhas, esse custo desaparece. Imagine o que o Facebook - com uma avaliação de mercado secundário de $ 70 bilhões e crescendo - está economizando na despesa de folha de pagamento atual e futura apenas por estar em Palo Alto. Centenas de milhões de dólares.

Agora, eu sei o que você está pensando: claro, San Francisco não vai impor isso. Por que alguma cidade faz alguma coisa para expulsar milhares de empregos da cidade? Por que a Terra San Francisco até permitiria que essa ameaça diminuísse? A resposta reside nos políticos notoriamente progressistas da cidade e os eleitores que simplesmente colocam uma história de odiar os milionários. E bilionários? Bem, eles estão com três zeros pior.

Confira este artigo pelo semanário local progressivo The Bay Guardian se você não acredita em mim. Os moradores estão chamando Twitter para a "chantagem corporativa" e se esquivando de sua "responsabilidade social". Acorde. Esta é uma empresa com fins lucrativos com um dever fiduciário para os acionistas. Afinal, se pagar taxas de folha de pagamento locais fosse uma "responsabilidade social" bem acordada, por que nenhuma outra cidade da Área da Baía poderia levá-los? Por que a maioria das outras grandes cidades dos Estados Unidos não as levariam? San Francisco é uma exceção perigosa aqui, não a regra.

A saber: Em novembro de 2008, a cidade esmagadora aprovou algo chamado Proposição Q, que taxaria os capitalistas de risco de dinheiro a partir de retornos como renda de folha de pagamento, e não ganhos de capital. Não está claro qual é o estado da Proposição Q. Duncan diz que houve alguns desafios legais, com base na proposição tentando fazer muitas coisas ao mesmo tempo e que não foi bem explicado. Ele diz que parece ser válido, mas não tem certeza de como é aplicado. Agora, você pode argumentar que esses retornos devem ser tributados como folha de pagamento e você pode argumentar que os mais ricos de San Franciscanos devem pagar mais impostos. Ou você pode ser racional e perceber, se a proposição Q fosse aplicada, qualquer investidor fecharia suas portas e se deslocaria pela linha da cidade. Somente ao contrário de um arranque de vários bilhões de dólares, esse fundo VC não leva milhares de empregos com ele.

Há razões para que as startups sejam otimistas. Isso ainda levaria muito trabalho para reforçar, e sempre há a chance de a cidade valorar os trabalhos mais do que a fantasia messiânica de Robin Hood. De fato, houve uma exceção sem precedentes para os impostos sobre os salários em empresas de biotecnologia em 2004 para incentivar empregos. Mas é preciso notar que o equilíbrio de poder mudou-se mais para os progressistas com o vice-presidente da área de São Paulo, Gavin Newsom, que se tornou o tenente governador do estado.

E, francamente, os auditores da cidade podem nem estar pensando em ir atrás dos ISOs. "Eu ficaria surpreso se qualquer empresa em San Francisco estiver pagando impostos sobre ISOs ou se os auditores de San Francisco pensaram na questão", diz Duncan. "Mas agora que há um pedaço de papel, isso torna mais fácil." Um auditor da cidade que faz US $ 40 mil por ano é improvável que tenha muita simpatia pelas dificuldades de um jovem multimilionário.

Outro fator atenuante: é um problema maior para as empresas que pretendem se tornar públicas, e esse é um pequeno subconjunto de startups. Normalmente, o imposto não equivale a um valor proibido nos custos no caso de uma aquisição, e esse custo poderia ser transferido para a empresa adquirente. Nada demais. É possível que uma empresa possa se mudar para San Mateo no ano anterior a um IPO? Sim. Mas a cidade poderia processar e alegar que o valor dessas opções foi criado em San Francisco? Sim novamente. Como algumas outras cidades têm impostos locais sobre a folha de pagamento para começar e o governo federal não sujeita essas opções aos impostos sobre os salários, quase não há precedentes aqui.

Mas entre os motivos do otimismo, não conte o senso comum capitalista. San Francisco tem um recorde misto em apoiar empresas locais - para dizer o mínimo. Eu já escrevi antes de como o governo progressivo da cidade e os rebeldes do bairro têm o hábito de apoiar os varejistas de mamãe e pop ... até serem bem sucedidos o suficiente para abrir mais alguns locais, então certos residentes vocais podem virificá-los viciosamente.

Isso já é inimaginável para a maioria das pessoas. Mas penalizando empresários que criam milhares de empregos locais em apenas alguns anos? Bem, se isso começar a ser aplicado, esta cidade realmente se superou. O setor financeiro já abandonou São Francisco em grande parte; publicação de idêntica e mídia. No final da década de 1990, a maioria dos maiores sucessos de tecnologia do Silicon Valley, incluindo eBay, Yahoo, Google, Cisco, Oracle e Sun Microsystems estavam todos sediados fora de San Francisco. O movimento da Web 2.0 finalmente viu os trabalhos de tecnologia voltarem, mas eles podem simplesmente sair mais facilmente e poucas empresas podem criar tantos empregos locais como rapidamente. Esta não é uma ameaça ociosa: porque o San Francisco está tão desfasado com seus vizinhos, mover algumas milhas resolve todo o problema.

Que a cidade até jogasse com a imposição de que isso seja certamente insondável para a maioria das cidades. Milhões de dólares foram gastos pelos governos locais em todo o mundo tentando recriar o que San Francisco é naturalmente abençoado, graças a estar perto das universidades das primeiras empresas do Vale do Silício. Duncan observa que a Slide viu um imposto de folha de pagamento de 1,5% como um custo aceitável, dado rendas comerciais mais baixas em São Francisco versus Palo Alto e maior acesso ao talento. Do mesmo modo, o setor imobiliário de alta velocidade e a competição por talentos ainda não amassaram o mojo do Vale, talvez um imposto sobre os ISO não o faça. Mas quando um movimento fora da cidade de sete milhas por sete milhas alivia a preocupação, é difícil argumentar que a cidade não tem mais a ganhar por apenas as empresas tranquilizadoras que taxam ISOs não estão na mesa. Poderia descer na história como a maneira mais assombrosa de manter milhares de empregos sem sacrificar um centavo de receita que a cidade estava antecipando. Com a América se apoderou de 9% de desemprego, o que a cidade em seu juiz certo não faria esse comércio?

O SF Weekly escreveu uma história de capa cósmica em 2009, que chamou San Francisco da pior corrida da grande cidade do país, comparando-a com uma bela co-ed tão prejudicada pela atenção, que poderia agir tão desagradável quanto ela queria, sem medo de represálias. O Twitter está enviando uma mensagem forte de que não precisa do co-ed. Está feliz com a garota mais linda ao lado. A ameaça já chamou a atenção da cidade, e adiará alguns dos impostos de folha de pagamento dos próximos anos para as empresas em determinados períodos de vagas. O Twitter disse que não é bom o suficiente, e com esta ameaça de impostos ISO pendurados no ar, o Twitter está certo.

Esperamos que nossas startups e a TechCrunch da cidade liguem para casa, Twitter deixando será suficiente um despejo para despertar o San Francisco antes que ele imponha uma política desastrosa para ganho de curto prazo.